nlfren
PRINT
SITEMAP | DISCLAIMER
About Us   Practice Areas   Lawyers   Co-ordinates   News   Jobs   General conditions  
Fiscale steun voor startende ondernemingen
 
De nieuwe programmawet, die eind mei besproken wordt in het parlement, bevat maar liefst drie maatregelen ten voordele van startende ondernemingen. De ondernemers zelf kunnen een deel van de ingehouden bedrijfsvoorheffing op de lonen van hun werknemers, voor zichzelf houden. Bovendien zullen ze gemakkelijker aan financiering geraken. Particulieren worden namelijk met een belastingvoordeel aangemoedigd  om kapitaal ter beschikking te stellen van een startende onderneming. Alle maatregelen zijn van toepassing vanaf 1 juli 2015.

Bedrijfsvoorheffing

De eerste fiscale steunmaatregel voor startende ondernemingen betreft een vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing. De werkgever hoeft een deel van de ingehouden bedrijfsvoorheffing niet door te storten aan de Schatkist, maar mag het geld voor zichzelf houden, als een soort subsidie. Alleen kleine ondernemingen komen in aanmerking voor het voordeel. Standaard bedraagt de vrijstelling van doorstorting 10%. Maar “micro-ondernemingen” worden extra begunstigd met een vrijstelling van 20%. Een micro-onderneming heeft maximaal 10 personeelsleden, een omzet van hoogstens 700.000 euro en een balanstotaal van niet meer dan 350.000 euro. Zowel vennootschappen als zelfstandigen kunnen gebruik maken van de maatregel.

De twee andere maatregelen zijn bedoeld om particulier kapitaal te mobiliseren ten voordele van startende ondernemingen. Die kunnen dus een beroep doen op “crowdfunding” om aan het nodige geld te geraken. Particulieren die op die manier kapitaal verschaffen, krijgen een belastingvermindering in de personenbelasting.

Belastingvermindering voor kapitaalinbreng

Een eerste manier om te financieren, is via een kapitaalinbreng. Particulieren die aandelen van een starter kopen, krijgen een belastingvermindering van 30% van het geïnvesteerde bedrag als het om een kleine onderneming gaat, en 45% als het om een micro-onderneming gaat (zie hoger voor de definitie).

Er zijn wel een paar beperkingen. Maximaal 100.000 euro geeft recht op een fiscaal voordeel. En de startende onderneming zelf mag op deze manier ten hoogste 250.000 euro kapitaal ophalen. Bovendien zijn inbrengen in natura uitgesloten. En de ondernemer mag het kapitaal niet gebruiken om een dividend uit te keren of een lening toe te staan.

Voorts komt niet iedereen in aanmerking. Een bedrijfsleider die zijn eigen vennootschap financiert, heeft geen recht op het voordeel. En onder meer managementvennootschappen of patrimoniumvenootschappen zijn uitgesloten. Het is niet de bedoeling dat de vennootschap gebruikt wordt om de woning van de bedrijfsleider in onder te brengen.

Belastingvoordeel voor “crowdfunding”

Kapitaal ter beschikking stellen van een startende onderneming kan ook gewoon via een lening. Als een dergelijke lening toegestaan wordt via een bestaand crowdfunding-platform, hangt daar een vrijstelling van roerende voorheffing aan vast. Een particulier die geld leent aan een starter, is dus geen belasting verschuldigd op de intresten die de starter hem betaalt voor die lening. De vrijstelling wordt toegekend op de eerste schijf van 15.000 euro.

Er zijn minder beperkingen dan bij de vorige maatregel. Zo zijn bedrijfsleiders die een lening toestaan aan hun eigen vennootschap, niet uitgesloten. Voorts is de regeling niet beperkt tot kleine ondernemingen. Ook “middelgrote” komen in aanmerking (d.w.z. maximaal 50 personeelsleden, 20 miljoen euro balanstotaal en 40 miljoen euro omzet).

Belangrijk: een startende onderneming wordt geacht maximaal vier jaar oud te zijn. Men kan dus vier jaar lang van de gunstmaatregelen gebruik maken na de oprichting. Die limiet omzeilen, wordt overigens moeilijk gemaakt. Want bij omzetting van een eenmanszaak in een vennootschap of bij overname van een andere onderneming wordt altijd gekeken naar de allereerste opstart van de activiteit.



18-04-19 “Strafheffing” afgeschaft: geen aanslag van 5% meer bij te lage bezoldiging bedrijfsleider
Vrij onverwacht is in de Kamer een wetsvoorstel goedgekeurd dat komaf maakt met de afzonderlijke aanslag van 5% die sinds de hervorming van de vennootschapsbelasting opgelegd wordt als een vennootschap geen 45.000 euro uitbetaalt aan haar bedrijfsleider. De afschaffing van de bijzondere heffing gebeurt met terugwerkende kracht.....read more
 
05-04-19 Van NEDC naar WLTP: geen fiscaal nadeel
De officiële CO2-uitstoot van nieuwe automodellen wordt tegenwoordig gemeten volgens een nieuwe testprocedure: WLTP (Worldwide Harmonised Light vehicle Test Procedure). Die vervangt de oude NEDC-norm (New European Driving Cycle). De nieuwe testcyclus is strenger, wat betekent dat in de meeste gevallen de gemeten uitstoot hoger zal uitvallen. Eenzelfde auto zal dus (meestal) méér uitstoten volgens de nieuwe dan volgens de oude norm. Gemiddeld blijkbaar 20% meer.....read more
 
03-04-19 Toch geen 100% aftrek voor opendeurdagen?
Kosten voor catering zijn niet volledig aftrekbaar, kosten voor reclame wel. Maar wat dan met catering die bedoeld is om reclame te maken, zoals op een opendeurdag of een vergelijkbaar evenement? Als reclame maken de hoofdzaak is, dan kunnen we een 100% aftrek van de cateringkosten toestaan, liet de minister twee jaar geleden weten. Maar het Hof van Cassatie blijkt daar nu anders over te denken.....read more
 
18-03-19 Landbouw krijgt primeur: achterwaartse verliesaftrek
Ook België voert nu een systeem in van “carry back” van verliezen. Maar dan alleen voor de landbouwsector. De maatregel is bedoeld om de gevolgen van de klimaatopwarming voor de boeren te verzachten.....read more
 
website by webalive