nlfren
PRINT
SITEMAP | DISCLAIMER
About Us   Practice Areas   Lawyers   Co-ordinates   News   Links   General conditions  
  VAT news - VAT invoicing and long term hire
 
Fiscale cijfers voor 2011
 
Aan het begin van een nieuw jaar publiceert de fiscus traditioneel de nieuwe fiscale cijfers als die geïndexeerd of op een andere manier aangepast moeten worden. Hieronder brengen we de belangrijkste cijfers uit de diverse berichten in het Staatsblad, op de website van de fiscus of uit circulaires voor u samen.

Aanslagjaar 2012
 
Nadat er vorig jaar, wegens een negatief inflatiecijfer, geen indexering toegepast is (zie ons artikel “Fiscale cijfers voor 2010”), krijgen we dit jaar weer een volwaardige indexering zoals vanouds. De grote tabel is gepubliceerd in het Staatsblad van 17 januari 2011. Onderaan dit artikel geven we een uittreksel, met enkele van de meest relevante cijfers.

Voordeel alle aard bedrijfswagen

Inhoudelijk is er maar één belangrijke nieuwigheid. Dat is de coëfficiënt die gebruikt moet worden bij de berekening van het belastbare voordeel van alle aard dat bestaat in het gratis gebruik van een bedrijfswagen (artikel 18, §3, 9° KB/WIB 1992). Die coëfficiënt was nieuw vorig jaar en wordt dit jaar (aanslagjaar 2012) voor het eerst geïndexeerd. Hij bedraagt nu 0,00216 voor auto's zonder dieselmotor en 0,00237 voor auto's met dieselmotor. Wie minder dan 25 km van zijn werk woont (dus jaarforfait van 5000 km i.p.v. 7500) en in 2011 een dieselauto ter beschikking heeft met een officiële CO2-uitstoot van 150 g/km, wordt dus belast op een voordeel van 5000 x 0,00237 x 150 = 1777,5 euro.

Kadastrale inkomens

Voor de indexering van de kadastrale inkomens is de coëfficiënt 1,5790 voor inkomstenjaar 2011 (aanslagjaar 2011 in de onroerende voorheffing).

Investeringsaftrek

De jaarlijkse aanpassing van de investeringsaftrek levert dit jaar geen wijzigingen op, want de percentages blijven onveranderd. De verhoogde investeringsaftrek voor aanslagjaar 2012 bedraagt dus nog steeds 13,5%. Dat is het percentage dat van toepassing is voor octrooien, de ontwikkeling van groene technologieën, energiebesparende investeringen, rookafzuig- en verluchtingssystemen in de horeca, en oplaadpunten voor elektrische voertuigen. Voor de “gewone” investeringsaftrek - die sinds aanslagjaar 2007 niet meer geldt voor vennootschappen - bedraagt het percentage 3,5%. Voor de beveiliging van beroepslokalen en van bedrijfsvoertuigen kan men een nog hoger percentage toepassen, dat 20,5% bedraagt voor aanslagjaar 2012 (alleen particulieren en KMO's).

Revalorisatiecoëfficiënt kadastrale inkomens

De revalorisatiecoëfficiënt van de kadastrale inkomens bedraagt 3,97 voor aanslagjaar 2012. Die coëfficiënt is van belang om te berekenen vanaf wanneer de huurinkomsten die een bedrijfsleider betaald krijgt van de vennootschap die hij leidt, belast moeten worden als beroepsinkomsten (artikel 32, lid 3, 3° WIB 1992). Ook voor de berekening van de nettowaarde van de huur die belastbaar is als onroerend inkomen, moet rekening gehouden worden met de revalorisatiecoëfficiënt (artikel 13 WIB 1992).

Notionele interestaftrek

Het tarief voor de notionele interestaftrek is ondertussen gezakt tot onder het wettelijke maximum van 3,8%. Het bedraagt 3,425% voor aanslagjaar 2012. Voor kleine vennootschappen komt er nog een half percentpunt bij, zodat zij een tarief van 3,925% kunnen toepassen.

Vrijwilligersvergoedingen

De geïndexeerde grensbedragen voor belastingvrije vrijwilligersvergoedingen zijn gepubliceerd in een aparte circulaire. De maxima bedragen 30,82 euro per dag en 1232,92 euro per jaar. Als in 2011 geen hogere bedragen uitbetaald worden, aanvaardt de fiscus dat het om onkostenvergoedingen gaat, zelfs zonder bewijsstukken.

Aanslagjaar 2011
 
Enkele andere pas gepubliceerde bedragen betreffen aanslagjaar 2011 en zijn dus al van belang voor de aangiften die binnen enkele maanden ingediend moeten worden.

Rekening-courant

Het gaat dan onder meer om de referentierentevoeten waarmee het belastbare voordeel van alle aard van een goedkope of gratis lening berekend wordt. Vooral de “niet-hypothecaire leningen zonder vaste looptijd” zijn belangrijk omdat de referentierentevoet daarvan bepaalt hoe een voorschot in rekening-courant belast wordt. De referentierentevoet in kwestie bedraagt 9,00% voor voorschotten waarover men in 2010 heeft beschikt.

Brandstofprijzen

Ook de gemiddelde brandstofprijzen voor 2010 zijn bekend gemaakt op de website van de fiscus. Voor diesel was de gemiddelde prijs 1,2018 euro per liter. Voor benzine met een octaangehalte van 98 gaat het om 1,4802 euro per liter, voor benzine met een octaangehalte van 95 om 1,4555 euro, en voor LPG geldt een bedrag van 0,5894 euro. Als er onvoldoende bewijsstukken zijn, mogen die bedragen gebruikt worden om de aftrekbare brandstofkosten te berekenen. Alle bedragen zijn BTW inbegrepen.

Vakantiegeld

Voor de voorzieningen voor vakantiegeld gelden al enkele jaren ongewijzigde percentages. De bedragen die eind 2010 geboekt zijn als voorziening voor vakantiegeld dat in 2011 uitbetaald wordt, zijn aftrekbaar als ze niet meer bedragen dan 18,8% van de lonen van bedienden in 2010, en 10,27% van 108/100 van de lonen van arbeiders.

Enkele geïndexeerde bedragen voor aanslagjaar 2012 (telkens in euro):

Vrijgesteld bedrag op een spaarboekje                         1770           
Maximum van de inkomsten uit auteursrechten
dat belast wordt als roerende inkomsten

Vrijgesteld gedeelte van de terugbetaling van                53020
kosten van woon-werkverkeer

Vrijgestelde fietsvergoeding (maximum per km)            350
en forfaitaire aftrek fietskosten (per km)

Maximum van het beroepskostenforfait:                        0,21
- werknemers (en baten)
- bedrijfsleiders                                                          3670

Grensbedrag van de persoonlijke                                 2200
beroepsinkomsten van een meewerkende
echtgenoot

Aftrekbare gift (minimumbedrag)                                  12300

Woonbonus (maximale aftrek)                                      40

Hoogste belastingschijf                                                 2120
(50%-tarief op inkomen boven...)

Pensioensparen (maximumbedrag)                               35060

Belastingvermindering voor                                          880
energiebesparende uitgaven
(maximum per woning)

Belastingvermindering voor de
beveiliging van een woning
tegen inbraak of brand                                                2830
                                                          
 (850 extra voor zonnepanelen)

Bedrijfsvoorheffing: grensbedrag                                  710
voor maandelijkse doorstorting



16-02-17 Panama en Guatemala zijn nu officieel belastingparadijs
Dat Panama volgens de Belgische fiscale wetgeving nu formeel doorgaat als een belastingparadijs, is geen gevolg van het schandaal rond de “Panama papers” van april 2016.....read more
 
15-02-17 Nieuw regime voor deeleconomie is van toepassing vanaf 1 maart
De wet over de fiscaliteit van de deeleconomie is al meer dan een half jaar geleden gepubliceerd, maar treedt pas op 1 maart 2017 effectief in werking. Het probleem is de erkenning van de elektronische platforms.....read more
 
26-01-17 Vangnetbepaling vangt minder
Er blijft een zogenaamde vangnetbepaling bestaan die moet verzekeren dat betalingen aan het buitenland toch belast worden ook al is er geen specifieke regel die ze aan belasting onderwerpt.....read more
 
25-01-17 Oplossing voor discussie over verzekeringsgift
Een wetswijziging moet een einde maken aan een felle polemiek die eind 2015 losgebarsten is rond de “verzekeringsgift”. ....read more
 
website by webalive