nlfren
PRINT
SITEMAP | DISCLAIMER
Voorstelling   Vakgebieden   Lawyers   Coördinaten   Nieuws   Jobs   Algemene voorwaarden  
Wat is er nieuw sinds 1 januari 2016 voor vennootschappen?
 
De taxshift omvat ook een reeks bijkomende fiscale stimulansen voor het bedrijfsleven, meestal gericht op specifieke categorieën zoals spitstechnologie, ontwrichte zones, ploegenarbeid. En er zijn nog andere fiscale nieuwigheden aan het begin van het nieuwe jaar. Een overzicht.

Traditioneel worden vlak voor Nieuwjaar enkele grote wetten gepubliceerd die een allegaartje aan nieuwe fiscale maatregelen bevatten. Deze keer waren er drie dergelijke wetten: de zogenaamde taxshift-wet van 26 december 2015, de programmawet van 26 december 2015 en een wet “houdende fiscale en diverse bepalingen” van 18 december 2015.

De belangrijkste maatregelen ten voordele van de bedrijfswereld hebben we al besproken maar voor de duidelijkheid lijsten we ze hieronder nog eens op:

- een hogere “gewone” investeringsaftrek (alleen voor KMO's) van 8% (zie ons artikel “Investeringsaftrek verdubbelt”)

- een verhoogde gespreide investeringsaftrek van 20,5% voor investeringen in hoogtechnologische productiemiddelen (zie ons artikel “Hoogtechnologische investeringen aangemoedigd”)

- een vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing ten belope van 25% voor nacht- en ploegenarbeiders die hoogtechnologische producten vervaardigen

- een hogere algemene vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing ten belope van 22,8% voor nacht- en ploegenarbeid (zie ons artikel “Bijkomend fiscaal voordeel voor ploegenarbeid”)

- lichtjes verhoogde drempels voor de criteria die bepalen of een vennootschap “klein” is, zodat iets meer vennootschappen gebruik zullen kunnen maken van de fiscale KMO-voordelen (zie ons artikel “Nieuwe definitie van kleine vennootschap werkt niet (volledig) door op fiscaal gebied”)

Al die maatregelen treden in werking op 1 januari 2016.

Ontwrichte zones

Daarnaast bevatten de eindejaarswetten nog enkele nieuwigheden  met terugwerkende kracht. De belangrijkste daarvan is een uitbreiding van het voordeelregime voor “ontwrichte zones” of steunzones. In die zones kan een vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing van 25% toegepast worden voor arbeidsplaatsen die gecreëerd worden dankzij nieuwe investeringen (zie ons artikel “Fiscale steun voor ontwrichte zones kan nu effectief”).

Tot nu toe werd dat voordeel enkel toegestaan als de investering ook gewestelijke steun genoot. Die voorwaarde verdwijnt nu, en wel met terugwerkende kracht vanaf 1 mei 2015. Wie alleen om die reden indertijd de vrijstelling niet aangevraagd heeft, krijgt nu de kans om dat alsnog te doen, zelfs retroactief. Een bijkomende termijn daartoe begint te lopen vanaf de publicatie van een bericht in het Staatsblad.

Een tweede versoepeling houdt in dat de vrijstelling van doorstorting ook toegepast mag worden tijdens de investering zelf. Het is niet meer nodig te wachten tot het investeringsproject voltooid is. Bovendien wordt de regeling ook effectief uitgebreid tot uitzendarbeid.

Tate & Lyle

Voorts is er een nieuw tarief in de roerende voorheffing van 1,6995%. Dat tarief is van toepassing op Belgische dividenden die uitgekeerd worden aan buitenlandse moedervennootschappen. Het tarief houdt rekening met het feit dat alleen Belgische moedervennootschappen een DBI-aftrek van 95% kunnen toepassen. Buitenlandse moeders worden daardoor gediscrimineerd, oordeelde het Hof van Justitie al enige tijd geleden in het Tate & Lyle-arrest. Het nieuwe tarief (95% van 33,99% vennootschapsbelasting = 1,6995) verzekert een gelijke behandeling vanaf 28 december 2015 (datum van publicatie van de wet houdende fiscale en diverse bepalingen).

Maar er is ook minder goed nieuws:

- vanaf 1 januari 2016 wordt een hoger tarief (17 i.p.v. 15%) toegepast bij de uitkering van een liquidatiereserve binnen de termijn van vijf jaar, of binnen de termijn van vier jaar (voor KMO's) als het gaat om een kapitaalvermindering die geput wordt uit een in 2013/2014 in het kapitaal geïncorporeerde reserve

- de algemene vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing ten belope van 1% wordt vanaf 1 april 2016 geschrapt in de profit-sector als compensatie voor de algemene verlaging van de sociale bijdragen (vanaf 1 april daalt het nominale tarief van de werkgeversbijdragen van 32,4 tot 30%).  De verhoging van dat percentage voor KMO's blijft bestaan, maar door de schrapping van het basispercentage daalt het KMO-percentage van 1,12 naar 0,12%.

- specifiek voor de financiële sector (banken en verzekeringen) is er sinds kort een beperking van de aftrek van verliezen en van DBI's en van de notionele interestaftrek. Die beperking wordt retroactief nog aangescherpt vanaf aanslagjaar 2016.



04-07-19 Fiscus mag privéwoning betreden, maar krijgt geen vrijbrief van Grondwettelijk Hof
De controles van de fiscus ter plaatse, de zogenaamde fiscale visitaties, blijven controverse oproepen. Concreet rees de vraag of de bestaande procedure die de fiscus moet volgen om toegang te krijgen tot de privéwoning van de belastingplichtige, voldoende waarborgen biedt ter bescherming van fundamentele rechten zoals de privacy. Het Grondwettelijk Hof ziet geen echte problemen maar eist wel betekenisvolle waarborgen.....lees meer
 
19-06-19 Onroerende verhuur met BTW: fiscus geeft nuttige verduidelijkingen
Sinds 1 januari 2019 is het mogelijk om – optioneel – een gebouw te verhuren mét BTW. Dat betekent dus dat de BTW op de kosten voor dat gebouw aftrekbaar wordt. Er zijn echter allerlei voorwaarden en speciale regimes, wat de nieuwe optieregeling behoorlijk ingewikkeld maakt. De fiscus poogt nu enige klaarheid te scheppen met een “FAQ”, een lijst met antwoorden op vaak gestelde vragen.....lees meer
 
19-06-19 Afzonderlijke belasting van vergoedingen na stopzetting: geen “normale beroepswerkzaamheid” meer nodig
Inzake afzonderlijke belasting van bepaalde achterstallen, opzeg- en compensatievergoedingen enz. keren we terug naar het gunstige regime van vóór 2013. De enge interpretatie door het Hof van Cassatie van het begrip “normale beroepswerkzaamheid” wordt naar de prullenmand verwezen door dat begrip uit de wet te schrappen. De oude interpretatie van de fiscus wordt in de wet ingeschreven.....lees meer
 
14-06-19 Effectieve prestaties door managementvennootschap zijn niet vereist
Met de aftrek van vergoedingen die betaald worden aan een managementvennootschap, is er principieel geen enkel probleem, oordeelt het Hof van Cassatie. De fiscus gebruikt vaak het argument dat de vennootschap zelf geen effectieve managementprestaties levert. Dat doen de natuurlijke personen achter de vennootschap. Maar dat argument doet niet ter zake, aldus het Hof van Cassatie. ....lees meer
 
website door webalive